Перевод долга ООО на УСН

Comments

• Добрый вечер! ООО на УСН приобрело право требования долга или что? из вопроса сложно понять, кто кому за что перевел. Можете подробнее описать ситуацию?
• ООО на УСН это Должник, сменил кредитора, т.е перевод долга с кредитора на Нового кредитора,
• Ок, ООО это Должник. А долг первоначально образовался в связи с какой операцией? Было приобретено что-то?
• Должник (ООО на усн 15%) должен за услуги (ремонт, отделка) Кредитору, а Кредитор (ООО1) должен Новому кредитору (ООО2) за транспортные услуги, по договору Кредитор переводит право требования долга с Должника на Нового кредитора, т.о гасит свою задолженность перед новым кредитором, а Должник остается должен уже Новому кредитору. Вопрос когда у ООО на усн возникает оплата в момент перевода долга, т.к это прекращение обязательств или в момент оплаты Новому кредитору.
• Добрый день.
  Если я правильно поняла, между организациями ООО1 и ООО2 заключен договор уступки права требования, а Ваша организация как Должник уведомлена об этом. Тогда у Вас на дату договора или дату уведомления имеет место смена Кредитора. Это не влечёт прекращения Ваших обязательств. От Вас оплата возникает в момент фактической оплаты Вами долга новому Кредитору.
• Цитата: Это не влечёт прекращения Ваших обязательств. От Вас оплата возникает в момент фактической оплаты Вами долга новому Кредитору.

  
  спасибо, это меня больше всего и интересовало, если можно подскажите, как законодательно это можно объяснить.
• Ответ на этот вопрос, на первый взгляд, очевиден. Но, это на первый взгляд.
  
  Смотрим, о чем гласит п. 2 ст. 346.17 НК РФ:
  
  Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
  
  То есть буквальная формулировка говорит нам о том, что оплата возникает после прекращения обязательства по оплате товара перед продавцом. Получается, что в данной ситуации как раз это самое обязательство перед продавцрм (ООО1) прекращается в момент перевода долга, и ООО на УСН (Должник) должен уже другой организации (не продавцу), и должен не за товар.
  Хотя в результате перевода долга у Должника остается обязанность по уплате определенной суммы, но эта сумма уже приобретает иной характер. Поэтому формально есть основания считать, что оплата за товар возникла в момент перевода долга. Но что-то мне подсказывает, что у налоговиков на этот счет будет иное мнение и ситуацию придется решать в врбитраже. А, как мы мне помним, все неясности (если, конечно, согласиться с тем, что тут имеет место неясность) решаются в пользу налогоплательщика. Так что шансы на выигрыш имеются.
• Добрый день.
  Альбина, я по другому поняла автора вопроса. По моему, автор говорит о договоре уступки права требования, а не о договоре перевода долга. Надежда Н не оч.понятно уточнила этот момент

  Цитата:ООО на УСН этоДолжник, сменил кредитора, т.еперевод долгаскредиторанаНового кредитора,

  Если верить "жирному", то речь идёт о договоре уступки права требования, если верить "подчеркнутому", то стороны договора были бы Должник (Первоначальный Должник), Новый Должник, Кредитор.
  Но именно эта норма НК (п.2 ст.346.17) служит основанием признать момент оплаты после расчетов с Новым Кредитором. Уплатив Новому Кредитору за услуги(отделку) наступит прекращение обязательств налогоплательщика (в нашем случае Должника)
  При переводе долга, согласна с Вами, обязательство Должника прекращается, и признается оплата товаров, работ,услуг,им.прав.
  При уступке права требования обязательство Должника по оплате товаров,работ,услуг,им.прав не прекращается, для него(Должника) происходит перемена лиц в обязательстве - был должен Кредитору, стал должен Новому Кредитору.
  Наверно, только автор вопроса может определить "подходящий" вариант ответа.
  Удачи :-)
• Татьяна Михайловна, спасибо за замечание. Абсолютно согласна с Вами.
  Судя по всему, речь идет не о переводе долга (когда ООО передает свой долг другому лицу, как правило своему должнику), а об уступке права требования. В таком случае расход возникает в момент оплаты новому кредитору.
  
  Уступка требования и перевод долга по гражданско-правовым обязательствам регулируются гл. 24 ГК РФ. Уступка требования означает, что первоначальный кредитор (взыскатель) выбывает из обязательства; новый кредитор (взыскатель) вступает в обязательство; содержание обязательства остается неизменным.
  При переводе долга первоначальный должник выбывает из обязательства; новый должник вступает в обязательство; содержание обязательства остается неизменным.